Der Raumversteher

In diesem Artikel beleuchten wir die sogenannte VV GmbH (vermögensverwaltende GmbH), die bei vielen Immobilienanlegern beliebt ist, aber auch Kontroversen auslöst. Inspiriert durch eine Schlagzeile, die die VV GmbH als Betrug bezeichnet, möchten wir die Vor- und Nachteile dieser Rechtsform analysieren und eine mögliche Alternative vorstellen. Bitte beachten Sie, dass dies keine Steuerberatung ist, sondern lediglich eine Zusammenfassung von Gedanken und Informationen, die als Inspiration dienen können. Für konkrete Entscheidungen sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden.

Vorteile der VV GmbH

Die VV GmbH bietet einige Vorteile, die sie für Immobilienanleger attraktiv machen:

• Keine Gewerbesteuer: Da die VV GmbH kein operatives Geschäft betreibt, sondern nur Vermögen verwaltet, fällt keine Gewerbesteuer an. Stattdessen wird lediglich eine Körperschaftssteuer von 15 % erhoben.
• Haftungsbeschränkung: Wie bei jeder GmbH bleibt das Privatvermögen der Gesellschafter grundsätzlich unberührt, was ein geringeres persönliches Risiko bedeutet.
• Flexible Vermögensverwaltung: Vermögenswerte wie Immobilien oder Kapitalanlagen können in der GmbH verwaltet werden. Gewinne können thesauriert (nicht ausgeschüttet) werden, um Steuern auf privater Ebene zu vermeiden oder zu verzögern.
• Steuerliche Vorteile bei Holding-Strukturen: Wird die VV GmbH als Teil einer Holdingstruktur genutzt, können Gewinnausschüttungen oder Verkäufe von Tochtergesellschaften mit einem reduzierten Steuersatz von etwa 1,5 % besteuert werden.
• Professionelles Auftreten: Eine GmbH wirkt seriöser, was bei Kapitalanlagen und Immobilien von Vorteil sein kann.

Nachteile der VV GmbH

Trotz der Vorteile gibt es erhebliche Nachteile, die bei der Entscheidung für eine VV GmbH berücksichtigt werden müssen:

• Risiko der gewerblichen Infizierung: Bereits kleine gewerbliche Aktivitäten, wie eine PV-Anlage auf dem Dach oder eine möblierte Wohnung, können dazu führen, dass die GmbH als gewerblich eingestuft wird. In diesem Fall fällt zusätzlich zur Körperschaftssteuer (15 %) auch Gewerbesteuer (ca. 15 %) an.
• Keine steuerfreie Gewinnentnahme: Gewinne, die privat genutzt werden sollen, unterliegen der Abgeltungssteuer von 25 %. Es gibt keine Möglichkeit, Gewinne steuerfrei zu entnehmen, wie es im Privatvermögen möglich wäre.
• Kein steuerfreier Verkauf von Vermögenswerten: Alle Vermögenswerte der GmbH gelten als Betriebsvermögen und können nicht steuerfrei verkauft werden. Ein Verkauf der gesamten GmbH ist zwar möglich, erfordert jedoch eine aufwendige Holding-Struktur, um Steuern zu minimieren.
• Hoher bürokratischer Aufwand: Die GmbH bringt zahlreiche gesetzliche Pflichten mit sich, wie Bilanzierung, Veröffentlichung von Zahlen, Zwangsmitgliedschaft in der IHK, regelmäßige Betriebsprüfungen und umfangreiche Dokumentationspflichten.
• Doppelte Kosten bei Holding-Strukturen: Eine Holding-Struktur bedeutet doppelte Buchhaltung, Jahresabschlüsse und Verwaltungskosten, was den Aufwand und Stress erhöht.

Ist die VV GmbH ein Betrug?

Die Bezeichnung „Betrug“ ist in diesem Kontext vermutlich übertrieben. Die VV GmbH ist eine legale Rechtsform, die für die private Vermögensverwaltung jedoch nicht optimal geeignet zu sein scheint. Sie wurde ursprünglich für Unternehmer entwickelt, die ein operatives Geschäft betreiben und ihr persönliches Risiko begrenzen möchten. Die steuerlichen Vorteile liegen primär in der Körperschaftssteuer, nicht in der spezifischen Struktur der GmbH. Die Nachteile, insbesondere der hohe Verwaltungsaufwand und die zusätzlichen Steuerbelastungen, machen sie für viele Anleger weniger attraktiv.

Alternative: Der privatnützige Verein

Eine interessante Alternative zur VV GmbH ist der privatnützige Verein (nicht zu verwechseln mit einem gemeinnützigen Verein). Diese Rechtsform bietet ähnliche steuerliche Vorteile wie eine Körperschaft, jedoch mit geringerem Aufwand und mehr Flexibilität:

• Steuerfreibeträge: Ein Verein hat einen Steuerfreibetrag von 5.000 € plus 1.000 € Sparer-Pauschbetrag auf Kapitalerträge. Die ersten 6.000 € sind somit jährlich steuerfrei.
• Niedrigere Besteuerung: Kapitalerträge (z. B. Kursgewinne, Zinsen, Dividenden) werden mit 0,75 % bis maximal 15,8 % statt 25 % besteuert.
• Steuerfreier Verkauf von Vermögenswerten: Immobilien können nach 10 Jahren, Kryptowährungen nach einem Jahr steuerfrei verkauft werden.
• Schutz des Vermögens: Das Vereinsvermögen ist vor privaten Gläubigern (z. B. im Falle einer Scheidung) geschützt, da es rechtlich nicht dem Einzelnen gehört.
• Flexibilität bei Erbfolge: Vermögen kann ohne Pflichtteilsansprüche, Erbschaftssteuer oder Streitigkeiten weitergegeben werden.
• Steuerfreie Ausschüttungen bei Holding-Strukturen: Gewinnausschüttungen oder Verkäufe von Tochter-GmbHs sind zu 100 % steuerfrei (im Vergleich zu nur 75 % bei einer GmbH-Holding).

Wichtige Hinweise zur Gestaltung eines Vereins

Damit ein privatnütziger Verein effektiv genutzt werden kann, müssen einige Punkte beachtet werden:

• Kontrolle sicherstellen: Die Satzung muss so gestaltet werden, dass der Vorstand nicht abgewählt werden kann, unabhängig von der Anzahl der Mitglieder.
• Vermögensaufbau ermöglichen: Die Satzung sollte den Vermögensaufbau und die Erzielung von Erträgen erlauben, damit diese steuerfrei genutzt werden können.
• Schlanke Organisation: Eine unnötige Verwaltungsstruktur (z. B. Kassenwart, Mitgliederversammlungen) sollte vermieden werden, um den Aufwand gering zu halten.

Fazit

Die VV GmbH bietet Vorteile wie eine niedrige Körperschaftssteuer (15 %) und Haftungsbeschränkung, ist jedoch mit erheblichen Nachteilen verbunden: Risiko der gewerblichen Infizierung, hoher Verwaltungsaufwand und zusätzliche Besteuerung bei privater Gewinnentnahme. Sie ist daher nicht ideal für die private Vermögensverwaltung geeignet.

Als Alternative bietet der privatnützige Verein ähnliche steuerliche Vorteile, jedoch mit geringerem Aufwand und mehr Flexibilität. Insbesondere die Möglichkeit, Vermögenswerte steuerfrei zu verkaufen und das Vermögen vor privaten Gläubigern zu schützen, macht diese Rechtsform attraktiv.

Wir empfehlen, sich mit einem Steuerberater über beide Optionen zu beraten, um die beste Lösung für die individuelle Situation zu finden. Wenn Ihnen dieser Artikel gefallen hat, hinterlassen Sie gerne einen Kommentar oder teilen Sie ihn mit anderen Interessierten.